Guide
Klinik: afklar moms og lønsumsafgift pr. ydelse
Den samme klinik kan have aktiviteter med forskellige afgiftsregler.
Beskriv behandlingen konkret
Skattestyrelsens vejledning knytter momsfritagelse for sundhedsbehandling til både uddannelseskrav og behandlingens karakter. Notér derfor, hvad ydelsen går ud på, og hvilken relevant faglig baggrund der ligger bag. Et generelt navn som terapi eller velvære giver ikke alene grundlag for en korrekt afgiftsvurdering.
Adskil blandede indtægter
Varesalg, kosmetiske ydelser og behandling, som opfylder kravene til behandlingsformål og faglige kvalifikationer, kan kræve forskellig håndtering. Byg kontoplan og fakturakoder efter den vurdering, der faktisk er foretaget. Fælles udgifter kan også kræve fordeling. Brug anonymiserede ydelsesbeskrivelser i dialogen om regnskab, så patientoplysninger ikke deles unødigt.
Undersøg lønsumsafgiften særskilt
Momsfritagne sundhedsydelser kan være omfattet af lønsumsafgift efter metode 4. Med ansatte bygger afgiftsgrundlaget på lønsum og skattemæssigt overskud eller underskud efter de relevante reguleringer. Uden ansatte bruges det regulerede overskud eller underskud. Med ansatte er der både kvartalsvise acontoangivelser og en årsangivelse; uden ansatte er indberetningen årlig. Se den registrerede metode på virksomhedens registreringsbevis, og hold aktiviteter med forskellig afgiftsbehandling adskilt.
Del klinikkens aktiviteter op
En klinik kan have flere aktiviteter med forskellig behandling. Opdel salget, så en momsfritaget behandling ikke automatisk giver samme behandling til produkter eller andre ydelser. Skattestyrelsen kræver både, at ydelsen har et relevant behandlingsformål, og at uddannelseskravet er opfyldt, for at de omtalte sundhedsydelser kan være fritaget.
| Aktivitet eller oplysning | Afklaring |
|---|---|
| Behandling | Beskriv behandlingsformål og de faglige kvalifikationer, der er relevante for den konkrete ydelse |
| Rent kosmetisk ydelse | Antag ikke fritagelse, fordi ydelsen udføres i en klinik |
| Salg af produkter | Registrér varesalget særskilt og undersøg den almindelige momsbehandling |
| RAB-registrering | Registreringen er ikke i sig selv dokumentation for momsfritagelse |
| Momsfritagne sundhedsydelser | Undersøg samtidig lønsumsafgiften; momsfritagelse er ikke det samme som afgiftsfrihed |
Det skal du have klar
- Ydelsesliste med aktiviteternes formål.
- Relevant uddannelsesdokumentation uden patientdata.
- Fordeling af salg, fælles udgifter og eventuel løn.
Spørgsmål og svar
Gør RAB alle ydelser momsfri?
Kan produktudsalg bruge behandlingens momskode?
Kom videre med opgaven
Senest opdateret 8. oktober 2026. Kilderne er læst den 8. oktober 2026.
Kilder og seneste kontrol
- SkattestyrelsenSådan registrerer du din virksomhed for momslæst
- SkattestyrelsenSundhedsydelser: moms eller lønsumsafgiftlæst
- SkattestyrelsenLønsumsafgift metode 4 med ansattelæst
- SkattestyrelsenLønsumsafgift metode 4 uden ansattelæst
Kilder og faktapåstande er kontrolleret særskilt fra tekstens udarbejdelse.
Regler, priser og frister gælder med de afgrænsninger, der står i teksten. Arbejdsgange og tjeklister er redaktionens forslag.
Fra viden til handling
Få afklaret din konkrete opgave
Beskriv, hvad du har brug for, og hvad du allerede har klar. Du behøver ikke kende alle svarene.